2020银行招聘考试复习资料1.15

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1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（  ）元。

A.20000

B.23400

C.24000

D.28000

2.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17％，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（  ）元。

A.100000

B.117000

C.120000

D.140400

3.2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术,至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态,累计研究支出为160万元,累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少（  ）万元。

A.100

B.160

C.260

D.660

4.某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为（  ）万元。

A.11500

B.12000

C.12500

D.17500

5.2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（  ）万元。

A.7.3

B.38.5

C.42.3

D.80.3

1、【金标尺答案及解析】B

领用外购的原材料用于建造厂房，厂房是不动产，领用的原材料的进项税额不能抵扣，要做进项税额转出，会计处理：

借：在建工程23 400 　　

贷：原材料 20 000 　　　　

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3400

2、【金标尺答案及解析】D

甲公司实收资本增加=120000×（1+17％）=140400（元）。

3、【金标尺答案及解析】C

研究阶段支出160万元和开发阶段不符合资本化条件支出100万元应计入当期损益，所以减少2011年的利润总额160+100=260（万元）。

4、【金标尺答案及解析】A

发行股票， 　　

借：银行存款18000 　　

贷：股本6000 　　

资本公积--股本溢价12000 　　

支付手续费用、佣金 　　

借：资本公积--股本溢价500 　　

贷：银行存款500

5、【金标尺答案及解析】C

计入“营业税金及附加”科目的金额为=20+15+（38+20+15）*（7％+3％）=42.3万元